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ACCA F5常用公式汇总

来源:财萃网 | 更新:2016-06-20 17:06:03 | 关键词:ACCA F5常用公式

摘要:ACCA6月考试已经过去,但是也不能松懈,如果你还要参加9月份的考试的话,还是要认真学习多努力的,财萃小编推荐给你ACCA常用考试大全,希望对你有所帮助。

ACCA6月考试已经过去,但是也不能松懈,如果你还要参加9月份的考试的话,还是要认真学习多努力的,财萃小编推荐给你ACCA常用考试大全,希望对你有所帮助。


ACCA F5常用公式汇总

 

ACCA F5会用到的ACCA考试公式有:

 

1、制造业

纳额=产销润+其他润+(营外入-营外支)

产销润=产销净额-产销本-产销税-(销、管、财费)

产销净额=产销总额-(销退+销折让)

产销本=产品本+初产品存-末产品存

产品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品

本期产本=本期耗直材、工资+制费

 

2、商业

纳额=销润+其他润+营外收-营外支

销润=销净-销本-销税-(销、管、财费)

销净=销总-(销退+销折让)

销本=初商存+[本进-(进货退+进货折)+进货费]-末商存

*注意制造业和商业的共同的地方

 

3、服务业

       纳额=主业净+营外收-营外支

主业净=业收总-(业税+业支+管、财费)

 

4、再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)×原企率×退率

 

5、外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式:

再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)×该年外投者占外企股权比(分配比)

*境外所得已纳税款扣除

 

6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税×源外国得额/境内外所得总额

 

7、应纳企税=应纳得额×企率

 

8、应纳地税=应纳得额×地率

*按年(终了后5个月汇算清缴)计,分季(终后15日)预缴,多退少补。

 

9、季预缴企税=季纳得额×率=上年纳得额×1/4×率

 

10、季预缴地税=季纳得额×地率=上年纳得额×1/4×地率

 

11、年纳企税=年纳额×企率

年汇缴企纳税=年纳税-1-4季预缴企税-减征所得税-外税扣额

 

12、年纳地税=年纳得额×地率

年汇清缴地税额=年纳地税-1-4季预缴地税-减征地税

 

13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税×源某外国所得/境内

外所得和汇总计纳所得税=境内、境外所得额×率-境外税抵扣额

 

14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。

预提实扣缴税=支付单位付额×预提税率

 

15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]×企率×退率

 

16、所得税汇缴:

年纳税=年纳得额×(企率+地率)

税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补税

 

 

个人所得税

 

  1、个体工商生产经营

纳税=纳得额×率-速扣数=(年收入-本费损)×率-速扣数

所得额           税率        扣除数

<5000             5%            0

5000-10000        10%           250

10000-30000       20%         1250

30000-50000       30%          4250

>50000            35%          6750

  2、独资和合伙企生产经营所得

(一)查账征收

投资者兴办两个或以上独资企,年终汇缴按下式:

纳得额=∑各企经营所得

纳税=纳得额×率-速扣数

本企纳税=纳税×经营所得/∑各企经营所得

本企补缴税=本企纳税-本企预缴税

(二)核定征收

(1)纳税=纳得额×率

(2)纳得额=收入×率=本费支/(1-率)×率

 

3、企事业承包承租经营

纳税=纳得额×率-速扣数=(年纳税收入-费用)×率-速扣数

 

4、劳务报酬

20000        20%      0

20000-50000  30%      2000

>50000       40%     7000

(1) 次收入<4,000元  纳税=纳得额×率=(次收入-800)×20%

(2) 次收入>4,000 纳税=纳得额×率=次收入×(1-20%)×率

(3) 次收入>20,000 纳税=纳得额×率-速扣数=次收入×(1-20%)×率-速扣数

(4) 为纳税人代扣税款

A、不含税收入<3,360

A)纳得额=(不含税收入-800)/(1-率)

B) 纳税=纳得额×率

B、不含税收入>3,360元

A) 纳得额=[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/[1-率×(1-20%)] =[(不含税收入-速扣数)×(1-20%)]/当级换算系数

B) 应纳税=纳得额×率-速扣数

上述A的B)、B的B)适用以下扣除数表

20000            20%      0

20000-50000      30%      2000

>50000           40%      7000

A的A)、B的A)适用以下

"不含税劳务报酬收入适用适率表":

不含税劳报收入                速扣数     换算系数(%)

<3, 360              20        0             

>3,360-21,000       20        0               84

>21,000-49,500      30        2,000          76

>49,500              40       7,000           68

 

5、稿酬所得

(1) 次入<4, 000

纳税=纳得额×率×(1-30%)  =(次入-800)×20%×(1-30%)

(2) 次入>4,000

纳税=纳得额×率×(1-30%) =次入额×(1-20%)×20% ×(1-30%)

 

6、特许权使用费所得

(1) 次入<4,000

纳税=纳得额×率=(次收入-800)×20%

(2) 次入>4,000

纳税=纳得额×率=次入×(1-20%)×20%

 

7、利息、股息、红利所得

纳税=纳得额×率=次收入额×20%

 

8、财产租赁所得

纳税=纳额×率

(1次月入<4,000

纳额=次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)-800

(2) 次(月)入>4,000

纳额=[次(月)入额-准扣-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)

 

9、财产转让所得

纳税=纳额×率=(入额-财产原值-合理费)×20%

 

10、偶然所得

纳税=纳额×率=次入额×20%

 

11、 其他所得

纳税=纳额×率=次入额×20%

 

12、特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税

纳税=[(年工薪入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×12

 

13、在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题:

(1)取得不满1个月的工薪所得应纳税

纳税=(当月工薪纳得额×率-速扣数)×月在中国天数/当月天数

(2)两个以上的纳税人共同取得一项所得计税

某币对人民币汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价

 

14、企业经营者年薪制征个人税:

纳税=[(年基本和效益收入/12-费用扣除标准)×率-速扣数]×12

 

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