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IOSCO发布审计委员会监督工作报告

来源:中国会计视野 | 更新:2016-06-07 16:02:26 | 关键词:国际证监会组织

摘要:2016年5月31日,国际证监会组织(IOSCO)发布了一份最新报告,题为《审计委员会有关审计师监督工作的调查报告》概述了全球范围内的审计委员会是如何对审计师事务所进行监督的,着眼于提升上市公司的审计质量。


2016531日,国际证监会组织(IOSCO)发布了一份最新报告,题为《审计委员会有关审计师监督工作的调查报告》概述了全球范围内的审计委员会是如何对审计师事务所进行监督的,着眼于提升上市公司的审计质量。

 

IOSCO调查了美洲、欧洲、亚太地区、中东地区以及非洲的证券监管机构。在许多国家和地区,上市实体的审计委员会在任命外部审计师、监督财务报告进程以及外部审计工作的过程中扮演着重要的角色。调查发现,在受访的47个国家和地区中,96%的国家和地区要求上市实体建立审计委员会或类似监管机构,让其独立于执行管理层,并代表投资者利益开展工作。

 

虽然各个国家和地区针对审计委员会评估审计师工作情况所发布的考虑事项指南大相径庭,但71%的受访国家和地区都要求审计委员会对审计师的工作情况定期进行评估。有80%的受访国家和地区要求审计委员会与审计人员进行沟通。在拥有成熟资本市场的国家和地区中,61%的国家和地区要求审计师事务所提供透明度报告;在发展中国家和新兴市场中,这一比例仅为15%。股东积极参与审计师的遴选工作较为普遍,有79%的受访国家和地区表示,它们要求股东投票选择审计师。

 

在受访国家和地区中,所有国家和地区均要求审计委员会中至少有1名成员独立于上市实体的管理层和审计师;76%的国家和地区要求审计委员会的大多数成员或全部成员具有独立性;87%的国家和地区要求至少有1名审计委员会成员具备专业技能或经验。

 

超过90%的受访国家和地区明确要求审计委员会负责审计师独立性的评估工作。

 

此外,调查还强调了自2004IOSCO对审计委员会相关要求做了最后一次检视之后,审计委员会在审计师监管方面所发挥的作用以及所担负的责任不断加强。

 

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