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PCAOB发布与审计委员会沟通检查报告

来源:中国会计视野 | 更新:2016-04-12 16:47:09 | 关键词:审计委员会

摘要:2016年4月5日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)针对已注册的会计师事务所首次执行和遵循其发布的《与审计委员会沟通》(AS No.16/AS 1301)审计准则,发布了一份实施情况检查报告,题为《PCAOB关于与审计委员会沟通相关规定和审计准则执行情况检查》。


201645日,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)针对已注册的会计师事务所首次执行和遵循其发布的《与审计委员会沟通》(AS No.16/AS 1301)审计准则,发布了一份实施情况检查报告,题为《PCAOB关于与审计委员会沟通相关规定和审计准则执行情况检查》。该报告指出PCAOB2014年对应用这一准则的审计业务进行了检查,在接受检查的审计业务中,有93%的业务未发现存在不遵循审计准则要求的情况。2015年的初步检查结果与此相似。

 

根据这份报告,PCAOB检查人员发现2014年接受检查的大部分事务所已经将审计准则要求纳入到审计方法中,引入了相关的实践辅导或为合伙人和员工提供培训。

 

PCAOB主席詹姆斯·R·多蒂(James R.Doty)表示:“会计师事务所与审计委员会之间的沟通是可靠地、高质量地开展审计工作的基础。我建议审计师和审计委员会成员仔细阅读这份报告。”

 

检查人员发现在接受检查的相关审计业务中,有7%的审理业务在遵循新准则方面尚有缺陷。这些不足本身虽不会导致形成未有充分证据支持的审计意见,但仍然偏离了审计准则的要求,表明事务所的质量控制体系存在一个潜在缺陷。此外,PCAOB其他一些规定和准则也对事务所与审计委员会的沟通做出了要求,例如就独立性进行沟通,而检查人员发现这些要求的执行上也存在不足。

 

在接受检查人员的询问时,审计委员会主席普遍反映他们与审计师的双向沟通是有效的。一部分审计委员会主席指出,在该审计准则生效后,他们与审计师的沟通在力度和形式上都有所改善,包括就审计业务进展、重大风险领域以及审计发现与审计师进行更深入的探讨。

 

另一些审计委员会主席指出,早在该准则生效之前,审计师已就准则所要求的事项与他们展开沟通,因此,他们并没有感觉到与审计师的沟通状况与2013年有何显著变化。

 

这份报告囊括了PCAOB2014年以及2015年的初步检查结果。这项审计准则对20121215日或之后开始的财年的审计工作生效。

 

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