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中注协惩戒2家证券会计所4名注会

来源:网络 | 更新:2016-01-26 16:45:21 | 关键词:中注协

摘要:中国注册会计师协会在官方网站发布《中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告(第十二号)》,通告2015年证券期货业务资格会计师事务所的执业质量检查和处理情况。

中国注册会计师协会在官方网站发布《中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查通告(第十二号)》,通告2015年证券期货业务资格会计师事务所的执业质量检查和处理情况。

 

中注协惩戒2家证券会计所4名注会


为了做好检查工作,中国注册会计师协会组织8个检查组、97名检查人员,对瑞华、天衡、 华普天健、希格玛、立信中联、亚太(集团)、福建华兴、山东和信等8家事务所总所及其19家分所进行了检查。检查组对上述事务所质量控制体系完整性和有效 性进行了全面评价,同时对业务项目进行检查。检查组抽查106份审计报告,其中,上市公司财务报表审计报告43份,内控审计报告19份,IPO审计报告5 份,非上市公众公司审计报告20份,其他报告19份。

 

检查结果表明,多数事务所的质量控制体系较为健全,质量控制水平较高,业务项目中发现的 问题较少。同时也发现,少数事务所的质量控制体系设计和执行存在缺陷,存在合伙人治理机制不健全、总分所一体化管理不到位等问题。少数注册会计师执业质量 存在问题,表现为遵守审计准则不到位、职业判断不到位、勤勉尽责不到位。

 

根据检查发现的问题及专家论证结果,中注协惩戒委员会分别对瑞华会计师事务所(特殊普通 合伙)2名注册会计师、山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)2名注册会计师给予惩戒。并将向受到惩戒的注册会计师所在的2家事务所发出整改通知书,责成 限期整改并提交整改报告,同时向其他6家事务所发出改进建议书。

 

瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师张大志、李雪英在执行某上市公司2014年 度财务报表审计项目过程中,存在以下问题:对超出被审计单位正常经营活动的重大交易、营业外收入、固定资产减值、存货减值测试等重要领域实施的审计程序不 到位,未获取充分、适当的审计证据。惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》,给予张大志、李雪英通报批评。

 

山东和信会计师事务所(特殊普通合伙)注册会计师刘守堂、张中峰在执行某上市公司 2014年度财务报表审计项目过程中,存在以下问题:实施的存货监盘、关联方交易公允性、其他应付款等审计程序不到位,同时,未对影响被审计单位销售收入 确认的重要事项予以关注并实施相应的审计程序,未获取充分、适当的审计证据。惩戒委员会依据《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》,给予刘守 堂、张中峰通报批评。

 

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